8 Min. Lesezeit · Aktualisiert am 2026-10-02
Ja: Wohnst du selbst im eigenen Haus, kannst du 20 % der Kosten über drei Jahre direkt von deiner Einkommensteuer abziehen (§ 35c EStG: 7 %, 7 % und 6 %, höchstens 40.000 € je Objekt), sofern das Gebäude älter als zehn Jahre ist und ein Fachbetrieb die Maßnahme bescheinigt. Den Steuerbonus gibt es aber nur anstelle des KfW-Zuschusses, nicht zusätzlich. Weil die KfW 30 bis 80 % zahlt, ist der Zuschuss in den meisten Fällen die bessere Wahl; § 35c lohnt sich vor allem bei sehr teuren Anlagen ohne Klimabonus.
Für Wartung und Reparatur gibt es außerdem den Handwerkerbonus nach § 35a, Vermieter setzen die Kosten bei den Einkünften aus Vermietung an. Beides erklären wir weiter unten.
Der Bonus senkt deine tarifliche Einkommensteuer im Jahr, in dem die Maßnahme abgeschlossen wird, und im Folgejahr um je 7 % der Kosten (höchstens 14.000 €), im dritten Jahr um 6 % (höchstens 12.000 €). Insgesamt sind das 20 %, maximal 40.000 € je Haus oder Wohnung; das entspricht Kosten von 200.000 €.
Ein Beispiel mit 36.400 €, dem Mittelwert aus 160 Angeboten für Luft-Wasser-Wärmepumpen der Verbraucherzentrale Rheinland-Pfalz ↗:
| Steuerjahr | Satz | Steuerermäßigung |
|---|---|---|
| Jahr des Abschlusses, z. B. 2026 | 7 % | 2.548 € |
| Folgejahr 2027 | 7 % | 2.548 € |
| 2028 | 6 % | 2.184 € |
| Summe | 20 % | 7.280 € |
Diese Voraussetzungen stehen in § 35c EStG ↗:
Wichtig: Der Bonus ist eine Steuerermäßigung, keine Erstattung. Zahlst du in einem Jahr weniger Einkommensteuer als den Bonusbetrag, verfällt der Rest; einen Vor- oder Rücktrag gibt es nicht. Kosten für einen zugelassenen Energieberater, der die Maßnahme plant oder begleitet, mindern die Steuer sogar um 50 %.
Bis 31.01.2027 beantragen: 12.880 € statt 11.445 € Zuschuss
Danach sinkt der Klimabonus von 16 % auf 12 % und die förderfähigen Kosten fallen auf 27.250 €. Es zählt der Tag des Antrags, nicht der Einbau. Für den Antrag brauchst du ein Angebot. Hol es dir jetzt kostenlos von Fachbetrieben aus deiner Region.
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Der KfW-Zuschuss bringt mehr, solange deine Anlage weniger als 42.000 € (ohne Klimabonus) bzw. 64.400 € (mit Klimabonus) kostet; mit Einkommensbonus liegt die Grenze noch viel höher. Der Grund: Die KfW zahlt 30 bis 80 % auf höchstens 28.000 € förderfähige Kosten, der Steuerbonus 20 % auf die vollen Kosten. Erst bei sehr teuren Anlagen holt er auf.
| Kosten der Anlage | KfW 30 % (ohne Klimabonus) | KfW 46 % (mit Klimabonus) | § 35c: 20 % |
|---|---|---|---|
| 30.000 € | 8.400 € | 12.880 € | 6.000 € |
| 36.400 € (Mittel Luft-Wasser) | 8.400 € | 12.880 € | 7.280 € |
| 42.000 € | 8.400 € | 12.880 € | 8.400 € |
| 56.000 € (Erdwärme mit Sonde) | 8.400 € | 12.880 € | 11.200 € |
| 64.400 € | 8.400 € | 12.880 € | 12.880 € |
Mit Einkommensbonus ist die Sache eindeutig: Bei 70 % zahlt die KfW 19.600 €, bei 80 % sogar 22.400 €. Der Steuerbonus käme erst bei Kosten von 98.000 € bzw. 112.000 € mit. Die 56.000 € für Erdwärme sind der Durchschnitt mit Erdsonde aus der Heiztechnik-Preisübersicht der Energieberatung der Verbraucherzentrale (Preise 06/2026).
Ohne Klimabonus bist du als Selbstnutzer zum Beispiel, wenn deine Gasheizung jünger als 20 Jahre ist, die alte Heizung nicht mehr funktioniert oder du eine Elektro-Direktheizung ersetzt. Für Anträge ab dem 01.08.2028 entfällt der Klimabonus ganz.
Rechenbeispiel, in dem § 35c gewinnt: Du ersetzt eine 15 Jahre alte Gasheizung durch eine Erdwärmepumpe für 56.000 € und bekommst keinen Einkommensbonus. Die KfW zahlt 30 % auf 28.000 €, also 8.400 €. Der Steuerbonus bringt 3.920 € im ersten und zweiten Jahr und 3.360 € im dritten, zusammen 11.200 € und damit 2.800 € mehr, sofern du jedes Jahr mindestens so viel Einkommensteuer zahlst. Was eine Erdwärmepumpe kostet, zeigt der Ratgeber Erdwärmepumpe: Kosten und Bohrung.
Weitere Unterschiede, die du abwägen solltest:
Für die meisten Haushalte heißt das: Den höchsten Betrag sicherst du dir mit dem KfW-Antrag bis zum 31.01.2027. Wie das geht, erklärt Wärmepumpen-Förderung beantragen; was nach dem Stichtag passiert, steht in Förderung sinkt ab 2027. Ob du Anspruch auf bis zu 40 % zusätzlich hast, prüfst du im Ratgeber Einkommensbonus.
Nein, nicht für dieselbe Maßnahme: § 35c schließt den Bonus aus, wenn du dafür zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie Zuschüsse nutzt, und das KfW-Merkblatt 458 ↗ schließt die Kombination mit § 35a und § 35c ausdrücklich aus. Die KfW meldet ausgezahlte Zuschüsse ab 3.000 € im Kalenderjahr außerdem an die Finanzbehörden.
Das gilt auch für den KfW-Ergänzungskredit und zinsverbilligte Landesdarlehen. Ein normaler Bankkredit zu Marktzinsen schließt den Steuerbonus dagegen nicht aus. Kombinieren kannst du verschiedene Maßnahmen: zum Beispiel die Wärmepumpe mit KfW-Zuschuss und eine spätere Dachdämmung mit § 35c. Wie du ohne Zuschuss finanzierst, steht im Ratgeber Wärmepumpe finanzieren.
Du brauchst die Bescheinigung des ausführenden Fachunternehmens nach amtlich vorgeschriebenem Muster. Darin bestätigt der Betrieb, dass die Voraussetzungen des § 35c und die technischen Mindestanforderungen dem Grunde und der Höhe nach erfüllt sind.
Fachunternehmen sind laut § 2 ESanMV ↗ Betriebe bestimmter Gewerke, für die Wärmepumpe etwa Installateur- und Heizungsbau, Kälteanlagenbau oder Elektrotechnik; die Maßnahme muss zu ihrem Gewerk gehören. Alternativ darf eine Person bescheinigen, die Energieausweise ausstellen darf, wenn sie die Maßnahme geplant oder beaufsichtigt hat und ein Fachbetrieb sie ausgeführt hat. Die Kosten der Bescheinigung zählen zu den begünstigten Aufwendungen. Sprich die Bescheinigung am besten schon beim Angebot an.
In der Anlage „Energetische Maßnahmen“ zu deiner Einkommensteuererklärung, und zwar im Jahr des Abschlusses und in den beiden folgenden Jahren. Gehört das Haus mehreren Eigentümern, gibt es den Bonus für das Objekt insgesamt nur einmal.
Ja: Für Wartung und Reparatur in deinem Haushalt ziehst du nach § 35a EStG ↗ 20 % der Arbeitskosten von der Steuer ab, höchstens 1.200 € im Jahr. Voraussetzung sind eine Rechnung und die Zahlung per Überweisung; Materialkosten zählen nicht.
Ein Beispiel: Die Verbraucherzentrale Rheinland-Pfalz fand für eine Wärmepumpen-Wartung im Schnitt 356 €. Entfallen davon angenommen 250 € auf die Arbeit, sparst du 50 € Steuern im Jahr. Für den Einbau selbst gilt § 35a nicht, wenn er mit KfW-Zuschuss oder zinsverbilligtem Kredit gefördert wurde oder du dafür § 35c nutzt.
Den Steuerbonus nach § 35c gibt es für vermietete Wohnungen nicht, denn er setzt die eigene Wohnnutzung voraus. Vermieter setzen die Kosten stattdessen als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung an.
Größeren Erhaltungsaufwand an überwiegend zu Wohnzwecken genutzten Gebäuden im Privatvermögen dürfen Vermieter nach § 82b EStDV ↗ gleichmäßig auf zwei bis fünf Jahre verteilen. Eine Ausnahme gilt nach dem Kauf: Übersteigen Instandsetzungs- und Modernisierungskosten in den ersten drei Jahren 15 % der Anschaffungskosten des Gebäudes (ohne Umsatzsteuer), zählen sie zu den Herstellungskosten (§ 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG ↗) und wirken nur über die Abschreibung. Ob dein Heizungstausch Erhaltungsaufwand ist und wie sich ein Zuschuss auswirkt, klärst du mit deiner Steuerberatung. Von der KfW bekommen Vermieter 30 % Grundförderung; mehr dazu im Ratgeber Wärmepumpe für Vermieter.
Rechne mit echten Zahlen statt mit Durchschnittswerten: Mit einem konkreten Angebot siehst du sofort, ob dein Zuschuss über oder unter 20 % der Kosten liegt. Hol dir dazu kostenlose Angebote von Fachbetrieben aus deiner Region, die Fachbetriebe rechnen die Förderung ein. Einen ersten Überblick über Kosten, Förderung und Ersparnis gibt dir unser Wärmepumpen-Rechner, alle Förderprogramme findest du unter Förderung.
Häufige Fragen
Nein. § 35c setzt voraus, dass das Gebäude bei der Durchführung der Maßnahme älter als zehn Jahre ist; maßgeblich ist der Beginn der Herstellung. Auch den KfW-Heizungszuschuss gibt es erst für Bestandsgebäude, deren Bauantrag oder Bauanzeige mindestens fünf Jahre zurückliegt.
Die Maßnahme muss nach dem 31.12.2019 begonnen und vor dem 01.01.2030 abgeschlossen sein. Der Bonus verteilt sich dann auf das Jahr des Abschlusses und die zwei folgenden Jahre. Einen späteren Termin nennt das Gesetz (Stand 02.10.2026) nicht.
Dann verfällt der Teil, der über deine Einkommensteuer im jeweiligen Jahr hinausgeht; der Bonus wird weder ausgezahlt noch in andere Jahre übertragen. Bei 36.400 € Kosten brauchst du in den ersten beiden Jahren je 2.548 € und im dritten 2.184 € Einkommensteuer, um den Bonus voll zu nutzen. Haushalte mit niedrigem Einkommen fahren mit dem KfW-Einkommensbonus meist deutlich besser.
Nein. Der Höchstbetrag von 40.000 € gilt je begünstigtem Objekt, und bei mehreren Eigentümern kann die Steuerermäßigung für das Objekt insgesamt nur einmal in Anspruch genommen werden. Gehört das Haus euch beiden, teilt ihr euch den Bonus für dieses Objekt.
Ja, wenn du einen zugelassenen Energieberater mit der Planung oder Begleitung der Maßnahme beauftragst. Seine Kosten mindern die Steuer um 50 % statt um 20 %, zählen aber zum Höchstbetrag von 40.000 € je Objekt.
Oft ja. Hast du zum Beispiel den Vertrag ohne Förderbedingung unterschrieben, ist der KfW-Zuschuss verloren, der Steuerbonus aber nicht: Er wird erst nach Abschluss in der Steuererklärung beantragt. Voraussetzung sind Selbstnutzung, ein mehr als zehn Jahre altes Gebäude, Fachbetrieb, Bescheinigung und Zahlung per Überweisung.